Начался второй месяца лета, давайте разберем летние «новинки».
С 1 июля начал действовать новый налоговый спецрежим — АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения).

В этой статье мы поговорим об основных условиях, кому подходит, в чем плюсы и минусы, зачем АУСН-щикам нужен Контур.Экстерн.

Прошлым летом стало известно, что ФНС работает над концепцией нового налогового режима, который избавит малый бизнес от ведения учета и сдачи деклараций. Прошел год, новый режим запущен в качестве экспериментального.

До 31 декабря 2027 года использовать автоматизированную упрощенку могут организации и ИП только четырех регионов — Москвы и Московской области, Татарстана и Калужской области. Если тест режима пройдет удачно, с 1 января 2028 года АУСН будет действовать во всех регионах РФ.

Объекты налогообложения и ставки

На АУСН можно выбрать один из объектов налогообложения:

• доходы со ставкой 8 %;
• доходы, уменьшенные на расходы, со ставкой 20 %.

В течение всего эксперимента эти ставки останутся неизменными.

Кто может применять АУСН?

Организации и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства в регионах эксперимента и соблюдают следующие условия:

• средняя численность работников в месяц — не более пяти человек, только резиденты РФ;
• годовой доход — до 60 млн руб.;
• стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25 %.

Кто не может применять АУСН?

• банки, микрофинансовые организации и страховые компании, ломбарды;
• некоммерческие организации;
• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• нотариусы, адвокаты, оценщики;
• производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
• компании, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
• крестьянские фермерские хозяйства;
• компании с работниками-иностранцами;
• компании, работающие по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
• компании, которые перейдут на уплату единого налогового платежа (с 1 июля 2022 г.) и пр.

Полный список ограничений читайте в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Какие главные плюсы и минусы мы можем получить в будущем?

Плюсы:

• Не нужно рассчитывать налог (это сделает налоговый орган).
• Не нужно платить взносы за работников на медицинское, пенсионное и социальное страхование.
• Не надо платить взносы за себя (ИП).
• Нет налоговых выездных проверок, только камеральные.
• Не нужно сдавать следующие отчеты:
• в ИФНС — декларацию по УСН, 6-НДФЛ, справки о доходах физлица, РСВ;
• в ФСС — 4-ФСС, заявление о подтверждении и справку-подтверждение ОВЭД, заявление о регистрации в качестве страхователя физлица;
• в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Исключение — сотрудники, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг или работ, авторские и лицензионные договоры.

Минусы:

• Счет можно открыть только в банке из списка ФНС.
• Зарплата сотрудникам только безналично, на карточку.
• Нужно ежемесячно передавать в банк данные по заработной плате.
• Платежи по налогу 一 ежемесячно.
• Лимиты доходов и численности меньше, чем на упрощенке.
• Учет доходов и расходов нужно будет вести самостоятельно в личном кабинете на сайте ФНС.
• Выбранный объект налогообложения нельзя поменять в течение года.
• Придется контролировать правильный расчет налогов или верить ФНС.

Если нарушить критерии применения АУСН, можно «слететь» на ОСНО с начала того месяца, в котором случилось нарушение. Но если успеть вовремя подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, то ОСНО применять не придется.

АУСН и Контур.Экстерн

Бизнес на АУСН не полностью освобожден от отчетности. Поэтому Экстерн будет нужен и на этом налоговом режиме. Вот что надо сдавать на автоматизированной упрощенке:

1. СЗВ-ТД на каждого сотрудника при приеме, увольнении, переводе, изменении должности, переходе на ЭТК.
2. СЗВ-М ежемесячно на исполнителей по ГПД, включая авторские и лицензионные договоры.
3. СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1. Эти формы надо сдавать на работников:

• на которых сдается СЗВ-М;
• которые в отчетном календарном году были в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет;
• которые были в неоплачиваемом отпуске;
• которые трудятся в северных районах и местностях.

4. Бухгалтерскую отчетность (у организаций, ИП бухучет не ведут).

5. Декларации по ввозному или агентскому НДС, если компания или ИП импортирует товары из стран ЕАЭС или арендует госимущество.

6. Полноценный кадровый учет, если у фирмы или ИП есть работники.